For å få fradrag for utgifter til pendling, må du bo utenfor ditt virkelige hjem pga arbeid.

Er du gift anses du for å ha ditt virkelige hjem der ektefellen bor. Dette vil jo normalt være hjemkommunen, og da fyller du vilkåret.

Dersom du er enslig, må man vurdere boligene i de to kommunene. Har du en selvstendig bolig i hjemkommunen og en uselvstendig bolig i arbeidskommunen, anses du som pendler.

En selvstendig bolig er en bolig som overstiger 30 kvm, som har innlagt vann og avløp, som du disponerer alle ukens dager og som du eier eller disponerer for et tidsrom på minst ett år.

Har du en selvstendig bolig i begge kommuner, blir den såkalte døgnhvileregelen avgjørende. Den boligen du sover flest netter i, blir ditt virkelige hjem.

Som pendler kan du kreve fradrag for faktiske utgifter til losji (typisk husleie), kost (for de fleste brakkesats på kr 169) og besøksreiser (kr 1,40 pr km, evt kr 0,70 hvis du har flere enn 35.000 km). Bruker du fly kan du velge å fradragsføre faktisk flykostnad.

Det du kan kreve fradrag for, kan også arbeidsgiver dekke skattefritt.

Trening betalt av arbeidsgiver vil være skattefritt hvis det kan anses som et velferdstiltak. Følgende tiltak knyttet til trening er skattefrie:

- når arbeidsgiver selv innreder/leier eget trimrom

- når arbeidsgiver dekker bedriftsmedlemskap (eksempelvis ti kort på 50 ansatte) hvor det arrangeres et felles opplegg for de ansatte. Forutsetningen må være at alle eller en betydelig gruppe ansatte har en reell mulighet til å benytte seg av tilbudet, og at det er organisert fellestreninger. Innebærer bruken at de ansatte stilles i samme situasjon som om de har et peronlig medlemskap, vil dette føre til skatteplikt.

- når arbeidsgiver leier helsestudioet for bestemte tidsom i uken, og dette har preg av fellesarrangement.

- når arbeidsgiver leier inn en fysioterapeut eller en aerobicinstruktør som skal trene de ansatte i bedriftens lokaler.

Disse reglene gjelder for alle ansatte, både i det private og det offentlige. Har bedriften bare 2 ansatte, vil dette være for få til at tiltakene kan anses som velferdstiltak. Er det minst 5 ansatte er det greit, mens det nok vil bli foretatt en konkret vurdering dersom det er 3 eller 4 ansatte.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Ettersom du har fått stilt bil til din disposisjon, skal du skattlegges for denne fordelen.

Som styremedlem mottar du styregodtgjørelse. Denne godtgjørelsen skattlegges som lønn, og jeg er derfor av den oppfatning at du skal skattlegges for din firmabilbruk i henhold til sjablonregelen.

Først må du vite bilens listepris som ny. Ettersom bilen er eldre enn tre år, skal du bruke 75 % av listeprisen. Skattepliktig beløp blir som følger:

30 % av bilen listepris inntil kr 243.300
+20 % av overskytende listepris

Dersom bilens listepris som ny var kr 350.000, blir skattepliktig beløp som følger:

350.000 x 75 % = kr 262.500

243.300 x 30 % = 72.990
+ (262.500 - 243.300) x 20 % = 3.840
= Skattepliktig beløp kr 76.830.

Ettersom du mottar bilen som styremedlem, mener jeg at det vil være riktig å følge denne sjablonen også om du på et senere tidspunkt skulle bli aksjonær.

Ettersom du skattlegges for bruken av bilen, vil du kunne kreve fradrag i selvangivelsen for kjøring mellom hjem og arbeid og for besøksreiser/pendlerreiser. Dette fradraget settes til kr 1,40 pr km (kr 0,70 ved kjøring utover 35.000 km). Det er fastsatt en bunnbeløp på kr 12.800 (det gis mao fradrag for utgifter utover dette).
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

* En svært gunstig naturalytelse er arbeidsgiverfinansiert utdanning. Grunnen er at utgiftene kan bli store for den ansatte og at den ansatte normalt ikke får fradrag dersom vedkommende dekker utgiften selv. Økt kompetanse kommer jo også arbeidsgiver til gode.

Intern utdanning er skattefri, men ved ekstern utdanning er det tilleggsvilkår:

Skattefritaket er begrenset til å gjelde studier med normert varighet på inntil 20 mnd (fire semester). Tas utdanningen på "deltid" over lengre tid, forlenges utdanningperioden tilsvarende. For utdanning på mer enn 2 mnd er det også et vilkår om at man må ha vært ansatt i heltidsstilling hos denne arbeidsgiveren i mer enn ett år ved studiets begynnelse (for deltidsansatte kreves tilsvarende lengre tid).

* Bedriftsbarnehage er også et gunstig frynsegode. Arbeidsgiver kan betale hele barnehageavgiften uten at det utløser skatt for den ansatte. Det er et vilkår at arbeidsgiver disponerer reserverte plasser gjennom eierandel eller kapitalinnskudd (antall plasser på stå i forhold til eierandel/innskudd). Arbeidsgiver må videre ha innflytelse over barnehagens drift og innsyn i regnskap og dokumenter knyttet til driften. Disse rettighetene skal fremgå av barnehagens vedteakter.

* Andre mulige frynsegoder kan være dekning av mobiltelefon eller hjemme-pc, et rimelig lån, firmabil, dekning av avis mv. Disse frynsegodene er skattepliktige, men det kan på grunn av verdsettelsen likevel være gunstig for den ansatte å motta dette fra arbeidsgiver kontra å kjøpe det selv.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Takk for tilbakemelding. Vi ønsker selvfølgelig at temasidene våre skal være både oversiktlige og fullstendige, og vi kommer til å ta en ekstra titt på bilartiklene.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

For å oppnå skattefritak er det et vilkår at arbeidstaker leverer telefonregning til arbeidsgiver, men det er ikke noe krav om at den skal være spesifisert. Grunnen til dette er at vi nå har fått sjablonregler som gjør at det ikke skal skilles mellom privatsamtaler og tjenestesamtaler.

De første kr 1.000 man får dekket er skattefrie og de neste kr 4.000 er skattepliktige/evt de neste kr 6.000 dersom det dekkes flere abonnement. Overskytende dekning er skattefri.

Dette er skattereglene. Det kan jo likevel være at det i arbeidsavtale er avtalt at den ansatte må levere spesifisert regning for å motta dekning av arbeidsgiver. Da må den ansatte forholde seg til det.

Dersom det ikke er gjort avtale om fast dekning av telefon, men den ansatte f.eks ber om refusjon etter en tjenestereise, må det leveres spesifisert regning som viser tjenstesamtalene det kreves dekning for.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen