Det avgjørende for skatteplikten er det reelle forhold. Dersom du faktisk kjøper og betaler huset, skal du ta med ligningsverdien i din selvangivelse. Selger skal ikke ta med ligningsverdien, men kan likevel kreve fradrag for sitt lån.

Selger du etter to år og har bodd der i denne perioden, vil eventuell gevinst være skattefri for deg. Dette innebærer samtidig at eventuelt tap ikke vil være fradragsberettiget.

Det ble det siste spørsmålet jeg rakk i denne omgang. Håper dere andre klarer å finne ut av problemene deres likevel. Meld dere inn i foreningen og jeg og de andre skatterådgiverne vil hjelpe deg så godt vi kan.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Skatt betalt i utlandet føres i del I post 1. Du må også fylle ut resten av del I.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Ligningskontoret skal ligne deg og din mann på en måte som gir det gunstigste resultatet for dere, så akkurat dette behøver du heldigvis ikke forstå fullt ut.

Ettersom du har jobbet - om enn med lav lønn - i 10 måneder, tror jeg ganske sikkert det vil lønne seg for dere å bli lignet hver for dere. Det som er avgjørende er om du med din lønn klarer å nyttiggjøre deg både minstefradraget og personfradraget fullt ut. Minstefradraget settes til 34 % av lønnen (evt minimum kr 31.800, men begrenset oppad til lønnens størrelse). Personfradraget utgjør kr 35.400. Hvis du har lønn utover kr 37.200 får du fullt personfradraget og vil komme gunstigst ut ved å bli lignet særskilt (ikke sammen med ektefellen).

Klasse 2 gis bare til enslige forsørgere og ektefeller som lignes sammen, så det kan du dessverre ikke kreve.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Tomter verdsettes til antatt salgsverdi. Fra 2007 er det 80 % av antatt salgsverdi =)
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Det er som du sier vanskelig å få fradrag for behandling foretatt i utlandet.

Helsereiser får man overhodet ikke fradrag for (definert som reise der varmen i seg selv gir bedring, men der det ikke skjer noen behandling).

Er reisen en ren behandlingsreise, blir spørsmålet om den er foretatt innenfor eller utenfor norsk offentlig helsevesen. Det er et vilkår for fradrag at den er foretatt innenfor.

Ved kombinasjon av helsereise og behandlingsreise, vil det kun bli aktuelt å få fradrag for selve behandlingsutgifte, men normalt får man dekket disse utgiftene dersom det anses for å være innenfor det offentlige.

Hvis det er avgjørende for valg av behandling om du får fradrag eller ikke, kan du be om en bindende forhåndsuttalelse fra ligningskontoret før du bestemmer deg for å reise.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Du har fortsatt 30 minutter gratistid som medlem. Dette gjelder bistand på telefon eller pr. e-post. Dersom du ønsker å komme hit på en konferanse må du betale for dette i tillegg. Trenger du hjelp til selvangivelsen i april begynner det å bli fullt opp med konferanser, så vær rask dersom du trenger time =)
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Ja det er mulig, og det bør du absolutt gjøre. Send inn næringsoppgave mv., og skriv i et oversendelsesbrev at dette er vedlegg til allerede innsendte selvangivelse, og be om at de skattepliktige beløp tillegges din selvangivelse. Alt du sender inn innen selvangivelsesfristen anses å ha blitt levert i tide. Det er kun dersom du ikke leverer, eller dersom du leverer for sent (etter selvangivelsesfristen) at det vil kunne bli aktuelt med skjønnsligning, tilleggsskatt eller forsinkelsesavgift.

Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Gevinsten er skattepliktig og skal tas med i selvangivelsen. Dersom den ikke er kommet med i selvangivelsen må du selv føre den opp.

Bruk RF 1061 dersom beløpet ikke er kommet med i RF 1088.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Som næringsdrivende kan man ikke velge å bruke statens satser. Du skal føre fradrag for faktiske utgifter til fly.

Unntak gjelder hvis du driver næring et annet sted i landet enn der du bor, slik at du er i en pendlersituasjon. For pendlerreise kan du velge mellom å fradragsføre kr 1,40 pr kilometer eller føre fradrag for faktiske flyutgifter.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Det er ikke sagt noen steder at boenhet skal defineres som familieleilighet (begrep som benyttes i forbindelse med utleie). I Lignings-ABC står det "5 leiligheter eller mer". Det er vanskelig å si akkurat hvor grensene går. Personlig mener jeg at utleie av 5 rom i en og samme leilighet ikke er "5 leiligheter", men såvidt meg bekjent har dette ikke kommet på spissen i praksis. Selv om Lignings-ABC er ganske kategorisk her, må man jo også vurdere aktiviteten til utleier. Det finnes flere Bindende forhåndsuttalelser som har vurdert næringsbegrepet i tilknytning til boligutleie. Jeg vil anbefale deg at du tar en kikk på dem - www.skatteetaten.no.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Dette blir nok litt for konkret til at det er mulig å svare nøyaktig, men jeg skal forsøke å hjelpe deg på vei. Generelt kan jeg si at skattebegrensning gis i to tilfeller: Til de som mottar visse trygdeytelser (som f.eks alderspensjon) og til de som av andre grunner har så lav alminnelig inntekt at det ikke anses for å være tilstrekkelig til nødvendig underhold.

I det første tilfellet, settes skatten til null dersom alminnelig inntekt ligger under kr 95.300 for enslige eller kr 156.300 for ektefeller (2006-beløp).

Ved vurderingen av om man har krav på skattebegrensning i det siste tilfellet, ser man på de samme grensene, men også skattefrie inntekter blir da tatt med i vurderingen av om man har lav inntekt.

Hvis man har krav på skattebegrensning, men inntekten ligger over nevnte grenser, blir skatten begrenset til 55 % av den delen som overstiger beløpsgrensen.

Hvis du har fradrag som ikke er tatt med i din selvangivelse, betyr dette at den alminnelige inntekten er blitt høyere enn den skulle ha vært. Dette betyr igjen at skattereduksjonen er blitt for liten.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Du trenger ikke registrere det noen plass, men dersom du oppfyller vilkårene til å være skattemessig pendler, og ikke får dekke alle merutgiftene av arbeidsgiver, kan det være mye å spare på fradrag! Fradrag føres i selvangivelsen.

Det er strenge vilkår for å anses som pendler skattemessig, særlig dersom du er singel eller samboer. Er du gift er det enklere. Er du singel/samboer stilles det krav både til boligene og til pendlerhyppiget. Kravet til pendlerhyppiget oppfyller du i og med at du ukependler (minst hver 3. uke). Kravet til bolig har jeg ikke nok informasjon til å si noe konkret om, men her finner du mye informasjon på våre nettsider dersom du er medlem.

Oppfyller du vilkårene kan du kreve fradrag for:
1) faktisk betalt leie på pendlerboligen (legg gjerne ved leiekontrakt)
2) reise - antall km x kr 1,40 for alle turene du har mellom boligene (ved antall km over 35.000 reduseres satsen til kr 0,70
3) kost - 169 kr pr. døgn i pendlerboligen - fulltidsjobb (ikke helg) = 240 dager

Du kan isteden få dekket utgiftene skattefritt av arbeidsgiver - det er kanskje noe å tenke på neste gang det er lønnsforhandlinger?

Jeg vil anbefale at du, dersom du har krav på fradrag, lager et vedlegg til selvangivelsen hvor du redegjør for hvorfor du mener vilkårene for skattemessig pendling er oppfylt, og lager en spesifisert oppstilling over fradragene du krever.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Ligningsverdien kan MAX settes til 30 % av omsetningsverdi. Det heter seg at ligningsverdien skal settes til nivået på tilsvarende boliger i samme kommune, men det er ikke lett å vite hva det er all den tid det ikke er noe offentlig register. Jeg vil anbefale at du i et vedlegg til selvangivelsen redegjør for de faktiske forhold - kjøpesum, dato for oppføring, dato for kjøp osv, og anslår en verdi - redegjør for hvilken % du bruker. Du kan evt. undersøke med naboene? Den ligningsverdien du anslår bør nok ligge i det øvre sjikt av spennet mellom 1 og 30 % - nye boliger har tradisjonelt høyere ligningsvredi enn eldre boliger. Her er opplysningene du gir i selvangivelsen alfa omega - har du gitt riktige og fullstendige opplysninger risikerer du ikke annet enn at ligningsmyndighetene er uenige med deg, men de kan ikke ilegge tilleggsskatt.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Sannsynligheten er stor for at ligningsmyndighetene vil anse dette være å være næringsvirksomhet og med påfølgende beregning av personinntekt hvis dette drives via et enkeltpersonforetak.

Det vil for en som er uføretrygdet være fornuftig å drive videre i form av AS, ettersom eventuelt uttak av overskudd i form av utbytte ikke blir skattlagt som personinntekt men som kapitalinntekt (som ikke reduserer trygdeytelsene).

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Din sønn skal levere selvangivelse til Norge. Det er først tre år etter at vilkårene for emigrasjon første gang ble oppfylt, at han ikke lenger behøver å sende denne.

Vilkårene for emigrasjon er som følger:
- har tatt fast opphold i utlandet
- oppholder seg ikke mer enn 61 dager pr år i Norge
- disponerer ikke bolig i Norge (heller ikke nærstående som f.eks ektefelle kan disponere bolig i Norge).

Når det gjelder trygdeavgift vil din sønn sannsynligvis ikke være pliktig trygdet til Norge, men det kan være lurt å sjekke muligheten for frivillig medlemskap i trygden.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Sykepenger er skattepliktige på samme måte som lønn. Særfradrag for utlendinger krever du i selvangivelsen. Du kan føre det opp på baksiden av selvangivelsen som en tilleggsopplysning. Særfradraget utgjør 10 % av brutto lønn, men max 40.000 kroner. Du har krav på standardfradrag for 2006 og 2007 i og med at du bare var begrenset skattepliktig til Norge i 2005.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Det er nok desverre riktig at man ikke får skjerming verken på gevinst eller utbytte når aksjene er solgt i løpet av 2006. Man må ha vært eier av aksjen pr. 31.12.2006 for å få skjerming. Det fremgår av lovteksten, og vi har også skrevet en del om det på våre nettsider.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Grunnstønad og hjelpestønad er skattefrie ytelser og skal ikke føres i selvangivelsen.

Pleiestønad kjenner jeg dessverre ikke til, men hvis dette er en stønad etter folketrygdlovens kapitel 5, vil også den være skattefri. Ettersom du ikke mottar denne direkte, men via arbeidsgiver som lønn, blir dette ikke så viktig for deg. All lønn er uansett skattepliktig.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Det går desverre ikke. Det er kun dokumenterte utgifter som kan fradragsføres, ikke pass av egne barn.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Du får desverre ikke redusert toppskatten med slike fradrag. Toppskatten beregnes på brutto lønn og pensjon. Det er kun alminnelig inntekt (den som skattlegges med 28 %) som kan reduseres av fradrag.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Når et selskap går konkurs "realiseres" aksjene, og du får et tap på disse. Det er differansen mellom din kostpris på aksjene og utgangsverdien på kr 0 som kan fradragsføres. Dette vil muligens fremgå av RF1088 fra aksjonærregisteret. Gjør det ikke det, må du fylle ut RF1061. Husk å overføre fradragsbeløpet til selvangivelsen.

Når det gjelder private lån som ikke innfris er det ikke fradragsrett for slike tap. Kun når tapet anses å være lidt i næring, er det fradragsrett. Dvs. at du må drive utlånsvirksomhet for å oppfylle vilkårene. Beklager!
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Din samboer plikter å oppgi formue og inntekt fra utlandet. Begge deler er i utgangspunktet skattepliktig til Norge, men du kan kreve fradrag i norsk skatt for skatt betalt i England.

Dersom hun har eid eiendommen i flere år uten å oppgi den til beskatning, er det lurt å krype til korset i år. Skattemyndighetene har nemlig gitt en slags amnesti til de som i år tar med inntekt og formue fra fast eiendom i utlandet, men som ikke tidligere har oppgitt dette. Amnestiet består i at de kun ilegger maks 1 % tilleggsskatt (oppdager de inntekten/formuen uten at du har oppgitt det, kan de i verste fall bruke 60 % tilleggsskatt).

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Bor man i mer enn halve huset mer mer enn halve året, skal boligen fritakslignes. Det betyr at man ikke skal skattlegges for fordel ved å bruke boligen, men at man heller ikke får fradrag for utgifter knyttet til boligen (som f.eks vedlikeholdsutgifter).

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Underskudd hos ektefelle 1 som ikke brukes opp i ett år, overføres automatisk til ektefelle 2 samme år. Eventuell rest kan føres i neste års selvangivelse på ektefelle 1. Husk å føre opp dette - det kommer ikke automatisk.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Det skjedde en endring for noen år siden som førte til at bridrag ikke er fradragsberettiget for den som betaler, og heller ikke skattepliktig for den som mottar. Beklager! Når det gjelder dette med sabotering av samværsretten bør han spørre noen med kompetanse på barnerett hva han eventuelt kan gjøre med det.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Det avgjørende er ikke hvordan banken har registret lånet, men innbyrdes avtale sameierne i mellom. Dersom de hefter og faktisk betaler for 50 % hver, er det dette som skal føres i selvangivelsen også. Lag et vedlegg som forklarer hvorfor det er gjort avvik fra det som er innberettet.

At den ene ikke har skattepliktig inntekt i Norge, og således ikke får nyttiggjort seg fradraget i år (underskudd kan fremføres til senere år), gir ikke den andre større fradragsrett. Begge vurderes for seg.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Opplysningene kommer fra Aksjonærregisteret som administreres av Skattedirektoratet. Aksjonærregisteret får igjen sine opplysninger via aksjonærregisteroppgaven som skal leveres av selskapet. Det innhentes også noe informasjon andre steder fra slik at skatteetaten skal kunne være behjelpelig med å fylle ut opplysninger som ikke er oppgitt av selskapet, f. eks. anskaffelsesverdi og dato.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Selv om du ikke har mottatt lønn for ditt arbeid, er det likevel slik at du har mottatt mobiltelefonen som et resultat av arbeidsforholdet. Dette vil derfor etter min mening være en skattepliktig fordel vunnet ved arbeid.

De først 1.000 kronene du mottar er da skattefrie, mens de neste 4.000 kronene er skattepliktige. Alt overskytende vil igjen være skattefritt.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Jeg antar at spørsmålet gjelder to ektefeller som skal lignes sammen i klasse 2, og der den ene ektefellen har kr 40.000 i inntekt.

Lignes du sammen med din ektefelel, vil dennes inntekt bli lagt på toppen av din inntekt. Da blir spørsmålet om du har toppskatt eller ikke.

Din ektefelle ville ikke kunne få nyttiggjort seg hele personfradraget med så lav inntekt, men du vil få dobbelt personfradrag ved å ta med inntekten hos deg. Ett personfradrag for 2006 utgjør kr 35.400 og gir redusert skatt med kr 9.912.

Det er ikke lenger noen forskjell på klasse 1 og 2 når det gjelder innslagspunkt for toppskatt og formuesskatt.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Jeg kjenner ikke til skattekalkulatoren på forbruker.no, men generelt er det riktig som du sier. Eksempel på det siste er f. eks. BSU-fradrag.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Hei;

Helt enig at dette er en kjempejobb! RF-1061 er imidlertid et pliktig skjema for de salg som ikke fremgår av RF-1088, som skal leveres som vedlegg til selvangivelsen. Forhåpentligvis letter det utfyllingen noe at du får opplysningene fra mekler slik at du bare kan overføre tallene.
Med vennlig hilsen Therese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Ettersom du har jobb ved siden av, og dermed har penger til å forsørge deg, vil nok ikke ligningskontoret skjønnsligne deg.

Om du har krav på fradrag for dine utgifter vil avhenge av om ligningskontoret anser at virksomheten din er egnet til å gå med overskudd. De skal da ikke bare se på årets inntekter og utgifter, men forholdene på noe sikt.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Du har nok ikke krav på summarisk endring. Jeg foreslår imidlertid at du i et vedlegg til selvangivelsen redegjør for utgiftene år for år, og ber om at utgiftene tas med i 2006. Skriv videre at dersom ikke ligningsmyndighetene kan ta med alle utgiftene i 2006, så må vedlegget behandles som en klage på tidligere års ligninger. Merk at du ikke har krav på å få klagen behandlet for alle årene i og med at ordinær klagefrist har løpt ut, men ligningsmyndighetene må likevel vurdere om de skal ta klagen til behandling for de ulike år.
Med vennlig hilsenTherese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Barn under 17 år skal lignes sammen med foreldrene for sin inntekt og formue. Dersom du har realisert fond på hennes vegne, betyr det at at eventuell gevinst vil bli skattlagt på din hånd (eventuelt med 50 % hos hennes mor hvis dere er gift).

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hvis du som næringsdrivende har hjemmekontor, kan du fortsatt kreve fradrag men etter litt andre regler enn tidligere. Fradraget settes til kr 1.500 eller til faktiske utgifter. Som del av faktiske utgifter kan være kontorets andel av driftsutgifter (strøm, forsikring osv), vedlikehold på kontoret og forholdsmessig andel av utvendig vedlikehold.

Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Her er det desverre ingen enkle utveier for å oppnå skattefritt salg - begge eierne må bruke boligen som sin bolig minst ett av de to siste år før salg for at gevinsten skal bli skattefri for dem begge. Bor kun datteren der, er det kun hennes del som blir skattefri ved salget.
Med vennlig hilsenTherese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Meldepliktig samboer vil i større utstrekning enn andre samboere bli lignet som ektefeller. Det vil blant annet si at man fritt kan fordele gjeld og gjeldsrenter seg i mellom, at underskudd hos den ene kan føres til fradrag hos den andre og at man kan lignes sammen i klasse 2 hvis den ene ikke har inntekt. I forhold til særfradrag blir man også vurdert som ektefeller, hvilket i visse tilfeller kan innebære noe lavere fradrag enn ved ligning hver for seg.

Du har opplysningsplikt i selvangivelsen, så bruk feltet "tilleggsopplysninger" til å gi informasjon.
Med vennlig hilsen Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Når arbeidsgiver betaler lønn under utdanning, vil det være fradragsrett for utgiftene til dette. Herunder kursavgift og merutgifter ved å måtte bo utenfor som vanlige hjem (kost, losji og besøksreiser til hjemmet).

Dersom arbeidsgiver ikke har betalt lønn, er det fragsrett om kostnadene går til å holde vedlike en utdanning hun allerede har eller til å holde seg ajour med utviklingen i faget.

Med vennlig hilsen

Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Som begunstiget i testament skal du betale arveavgift av arv/gave som overstiger 250.000 kroner fra arvelater/giver. Et kjøp til underpris innebærer en avgiftspliktig arv/gave. Grunnlaget for beregning av arveavgift blir kr 1 mill - kr 220.000 = kr 780.000. Av dette beløpet kan du motta kr 250.000 avgiftsfritt, slik at grunnlaget for beregning av arveavgift blir kr 530.000. Av dette beløpet skal det betales 10 % avgift av kr 300.000 og 30 % avgift av kr 230.000.
Med vennlig hilsenTherese Karoline Gjerde, Skattebetalerforeningen

Utgifter til svart dagmamma kan du nok ikke kreve fradrag for. Det gjelder også for transportutgiftene.

Med vennlig hilsen

Tonje Johnsrud, Skattebetalerforeningen

Hei;

Tap på fordring i næring er fradragsberettiget i det året tapet er endelig konstatert - i dette tilfellet i 2007, altså føres det først i selvangivelsen for 2007.

Med vennlig hilsen
Therese Karoline Gjerde
Skattebetalerforeningen