Vent med gaver til neste år!
Dersom du har planer om å gi barna gaver over fribeløpet før årsskiftet, kan det lønne seg å utsette gaveoverføringen til neste år. Da sparer barna arveavgift. Her ser du hvordan!
Regjeringen foreslår i statsbudsjettet for 2009 å øke fribeløpet fra 250.000 kroner til 470.000 kroner.
Fribeløpet har ikke vært endret siden 2003. I tillegg reduseres satsene for arveavgift.
Nær 2 mill. avgiftsfritt
Regjeringens forslag betyr at du fra 2009 ikke betaler avgift på arv og gaver på opptil 470.000 kroner.
-
I tillegg blir arveavgiftssatsene redusert fra 8 til 6 prosent for barn og foreldre, og fra 10 til 8 prosent for andre mottakere (herunder barnebarn).
-
Innslagspunktet for høy sats økes fra 550.000 til 800.000 kroner, satsene halveres fra 20 til 10 prosent for barn og foreldre. For andre mottakere endres satsene fra 30 til 15 prosent.
Fribeløpet ved beregning av arveavgift gjelder fra hver giver/arvelater til hver mottager/arving.
Mottar du 470.000 kroner i gave fra henholdsvis to par foreldre og besteforeldre, vil du slippe arveavgift på 1.880.000 kroner.
Spar flere tusen - splitt opp gaven
Avgiftsfri hytte
Dersom bestemor og bestefar hver i 2009 overfører 470.000 kroner til sønn, datter, svigersønn og svigerdatter, samt til de fire barnebarna, kan 7.520.000 kroner overføres som forskudd på arv uten at én eneste krone betales i arveavgift.
Etter dagens regler ville kun 4 millioner kunne overføres uten arveavgift. Her kan altså hytte med svært høy verdi overføres til neste generasjon.
Billig boligoverføring
Hvis mor eller far har planer om å overføre huset verdt 3 millioner til datteren, vil arveavgiften i 2008 bli 428.000 kroner. Venter de til neste år blir arveavgiften redusert til 179.600 kroner, og spart arveavgift blir 248.400 kroner.
Slik har vi regnet:
| 2 x 0 % av 470.000 kroner | kr 0 |
| 2 x 6 % av 330.000 kroner | kr 39.600 |
| 2 x 10 % av 700.000 kroner |
kr 140.000 |
| Total arveavgift |
kr 179.600 |
Vent også med hytta!
Bestemor og bestefar ønsker å overføre hytta på 2 millioner til sitt eneste barnebarn, og sparer 217.200 kroner i arveavgift ved å vente til neste år. I 2008 vil arveavgiften utgjøre 330.000 kroner, men reduseres i 2009 til 112.800 kroner.
Slik har vi regnet:
| 2 x 0 % av 470.000 kroner | kr 0 |
| 2 x 8 % av 330.000 kroner | kr 52.800 |
| 2 x 15 % av 200.000 kroner |
kr 60.000 |
| Total arveavgift |
kr 112.800 |
Porsjonsvis utdeling
Vi skal også vise hvilke konsekvenser en økning av fribeløpet i 2009 får for utdelinger før og etter årsskiftet ved porsjonsvise utdelinger. Merk at så lenge du er innenfor fribeløpet, nyter du godt av økningen i fribeløpet fullt ut.
Når arven deles ut i flere porsjoner, for eksempel ved arveforskudd, skal det betales arveavgift ved hver slik utdeling. Ved første utdeling beregnes avgiften direkte på grunnlag av satsene for det året gaven ble gitt.
Ved senere utdelinger beregnes arveavgiften av summen av samtlige avgiftsgrunnlag og deretter avgift av tidligere grunnlag. Differansen mellom de beregnede beløp utgjør avgiften på det sist mottatte.
I begge beregningene nyttes satsene for det året den siste gaven eller arven er delt ut. Prinsippet er at alt som en person mottar fra samme arvelater (giver) ved utregningen av arveavgiften, skal ses i sammenheng.
Dette kalles "sammenleggingsprinsippet".
Eksempel:
Far, som er skilt, har i 2007 gitt sin datter 500.000 kroner som forskudd på arv. Planen er at datteren skal motta 500.000 kroner til neste år. Spørsmålet blir hvilke konsekvenser det får når fribeløpet økes i 2009.
Arveavgiftsberegning for 2007
Far gir datter 500.000 kroner som forskudd på arv. Far har ikke tidligere gitt sin datter avgiftspliktige gaver. Arveavgiften blir for datteren 20.000 kroner, og fremkommer slik:
| Beløp | Arveavgift i prosent |
Arveavgift i kroner |
| 250.000 kr |
0% | 0 kr |
| 250.000 kr |
8% | 20.000 kr |
| SUM | 20.000 kr |
Arveavgiftsberegning for 2009
Far gir sin datter ytterligere 500.000 kroner som forskudd på arv i 2009. Ved beregningen skal en bruke satsene for det året den siste gaven er delt ut.
Arveavgiften beregnes først av summen av samtlige avgiftsgrunnlag, det vil si 1.000.000 kroner. Avgiften blir ifølge forslaget i statsbudsjettet for 2009 kroner:
| Beløp | Arveavgift i prosent |
Arveavgift i kroner |
| 470.000 kr |
0% | 0 kr |
| 330.000 kr |
6% | 19.800 kr |
| 200.000 kr |
10% | 20.000 kr |
| SUM | 39.800 kr |
Deretter beregnes avgift på den tidligere utdelte gaven, det vil si 500.000 kroner. Arveavgiften etter satsene for 2009 for den tidligere utdelte gaven på 500.000 kroner, blir 1.800 kroner:
| Beløp | Arveavgift i prosent |
Arveavgift i kroner |
| 470.000 kr |
0% | 0 kr |
| 30.000 kr |
6% | 1.800 kr |
| SUM | 1.800 kr |
Konklusjon
Samlet arveavgift for gaven utdelt i 2007 og 2009 utgjør dermed 58.000 kroner (20.000 kroner + 38.000 kroner). Hvis far hadde delt ut hele gaven i 2009, ville arveavgiften på grunn av endringen av fribeløpet for 2009 bare utgjort 39.800 kroner.
Datteren ville spart 22.200 kroner, hvis hun hadde fått hele gaven i 2009.
Abonnér
Tips noen
Skriv ut
Del på FacebookHei
Noen som kan svare meg på dette: Min Far døde i aug i år, men vi har ennå ikke gjort opp arven. Hvis vi venter med dette til over ny året gjelder da de nye reglene eller er dato for arv den dato foreldrer dør?
Hei, jeg tror du kanskje kan lese svar på spørsmålet ditt her: http://www.skatt.no/skatt/nyheter_arkiv/kan_du_ven/
Hei
Min mann og hans bror skal overta svigermors hytte. Denne har en verdi på ca 1,5 mill. Svigermor ønsker bruksrett. Hvordan blir arveavgiften etter nye regler?
Hei Elisabeth! Våre jurister har dessverre ikke mulighet til å svare på spørsmål her. Dersom du er medlem i Skattebetalerforeningen, håper jeg at du kan sende inn spørsmål her:
http://www.skatt.no/skatt/sporsmal_o/
Dersom du ikke er medlem, er du hjertelig velkommen! Kenneth, redaktør
På forsiden nå:
Dette er skatteendringene i budsjettet
Revidert statsbudsjett ble lagt frem tirsdag 15. mai. Her er endringene i skatteopplegget.
Når kommer skatteoppgjøret ditt?
Ny ordning fra i år gjør at skatteoppgjøret nå kommer når det er ferdig. Mange næringsdrivende kan dermed få oppgjøret tidligere enn før.
Ubehagelig skattesmell i vente
Flere titalls tusen pensjonister kan forvente seg en ubehagelig overraskelse når skatteoppgjøret kommer.
Nå skal eiendomsskatten opp!
Med et pennestrøk kan regjeringen sørge for at vi kommer til å se en kraftig økning i eiendomsskatten de neste årene.
En internasjonal suksess?
Altinn viser på nytt store svakheter. Det er på tide å gjøre seg mindre avhengig av tjenesten.
Ja, det samme har de gjort med meg. Har en liten pensjon på ca 60 tusen fra sverige. Sverige trekker... (08.05.12 19:02)
Har dere førventet noe annat? Ikke jeg, Skatteetaten bedragit meg på en dubbelbeskatting (fra Sverig... (07.05.12 17:00)
@Jan: Hvis du følger lenken i saken til oversikten over hvilke inntekter som kan fordeles, vil du ... (27.04.12 13:23)
Dette gjelder vel også ved " skattepliktig" overskudd på utleie av eiendom/bolig/fritidsbolig, da de... (23.04.12 10:14)
Hei, Du har aldeles rett. Feilen er nå rettet opp! Takk for at du gjorde oss oppmerksom på den. ... (18.04.12 10:11)
Er jeg blind, eller er regnestykket det samme både før og etter dette grepet man kan gjøre?... (18.04.12 08:56)
det RBL og TKN sa. Gjør det lønnsomt å produsere reelle verdier.... (14.04.12 19:22)
Ja, ser gjerne at en høyere eiendomskatt erstatter formueskatt på bolig. Det vil være mer rettferdig... (14.04.12 13:06)
Ja, dette er en god ting HVIS man samtidig fjerner formuesskatten slik også OECD anbefaler.... (13.04.12 18:43)
Dette er en god ting. Hvis eiendomsskatt skal utfylle funksjonen sin som brems på eiendomsprisene, s... (12.04.12 12:16)
Mest lest
